Με τις αλλαγές στο σύστημα φορολόγησης έρχονται και αλλαγές στο τέλος επιτηδεύματος για τους πολίτες
Τέλος επιτηδεύματος τεσσάρων ταχυτήτων φέρνουν στα εκκαθαριστικά των νέων φορολογικών δηλώσεων οι ανατροπές στο σύστημα φορολόγησης των ελεύθερων επαγγελματιών και ατομικών επιχειρήσεων.
Για τους επαγγελματίες, τους αυτοαπασχολούμενους και τις ατομικές επιχειρήσεις το τέλος που θα κληθούν να πληρώσουν φέτος θα είναι μειωμένο στο μισό, για όσους εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα όπως είναι οι εργαζόμενοι που αμείβονται με «μπλοκάκι» παραμένει στα 400-500 ευρώ ενώ στα ίδια επίπεδα από 800 έως 1.000 ευρώ διατηρείται για τις επιχειρήσεις (ΙΚΕ, Α.Ε., Ο.Ε. ΕΠΕ, Ε.Ε.).
Ειδικότερα με το ραβασάκι της φετινής φορολογικής δήλωσης το τέλος επιτηδεύματος που θα κληθούν να πληρώσουν οι φορολογούμενοι θα ανέρχεται σε:
- 800 ευρώ για νομικά πρόσωπα που ασκούν εμπορική επιχείρηση και έχουν την έδρα τους σε τουριστικούς τόπους και σε πόλεις ή χωριά με πληθυσμό έως 200.000 κατοίκους.
- 1.000 ευρώ για νομικά πρόσωπα που ασκούν εμπορική επιχείρηση και έχουν την έδρα τους σε πόλεις με πληθυσμό πάνω από 200.000 κατοίκους.
- 325 ευρώ για τους επιτηδευματίες και ασκούντες ελευθέριο επάγγελμα.
- 400 – 500 ευρώ για τα φυσικά πρόσωπα που το εισόδημα τους προέρχεται από ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών ή ελευθέριο επάγγελμα και έχουν έγγραφη σύμβαση με μέχρι τρία φυσικά ή/και νομικά πρόσωπα, ή 75% των ακαθάριστων εσόδων τους προέρχεται από ένα φυσικό ή/ και νομικό πρόσωπο.
Υποκατάστημα
Για κάθε υποκατάστημα το τέλος επιτηδεύματος ανέρχεται σε 300 ευρώ ετησίως, αν συστήνεται από επιτηδευματία και ασκούντα ελεύθερο επάγγελμα και 600 ευρώ ετησίως, αν συστήνεται από νομικό πρόσωπο που ασκεί εμπορική επιχείρηση.
Χωρίς τέλος επιτηδεύματος
Από την πληρωμή του τέλους απαλλάσσονται φέτος:
- Επαγγελματίες και μικρές επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα έως 2 εκατ. ευρώ που αύξησαν το 2023 τον αριθμό των εργαζομένων πλήρους απασχόλησης κατά τουλάχιστον 3/12 σε σχέση με το προηγούμενο έτος.
- Εμπορικές επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που ασκούν τη δραστηριότητά τους σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά κάτω από 100 κατοίκους, εκτός εάν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
- Ατομικές εμπορικές επιχειρήσεις και ατομική άσκηση ελευθέριου επαγγέλματος, εφόσον δεν έχουν παρέλθει 5 έτη από την πρώτη έναρξη εργασιών.
- Τα πρόσωπα που ασκούν ατομική εμπορική επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα και παρουσιάζουν αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%.
- Επιτηδευματίες με ατομικές επιχειρήσεις, εφόσον υπολείπονται 3 έτη από το έτος της συνταξιοδότησής του. Ως έτος συνταξιοδότησης νοείται για τη φορολογική νομοθεσία το 65ο έτος της ηλικίας.
- Οι αγρότες κανονικού καθεστώτος για τους οποίους έχουν παρέλθει τα πρώτα 5 έτη από την ημερομηνία τήρησης βιβλίων και ένταξής τους στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ
- Οι αλιείς παράκτιας αλιείας, που εκμεταλλεύονται, είτε ατομικά είχε με τη μορφή συμπλοιοκτησίας ή κοινωνίας αστικού δικαίου, αλιευτικά σκάφη μέχρι 12 μέτρων, μεταξύ καθέτων.
- Οι αγρότες κανονικού καθεστώτος – παραγωγοί, οι οποίοι διαθέτουν τα προϊόντα τους σε λαϊκές αγορές με Κωδικούς Αριθμούς Δραστηριότητας (Κ.Α.Δ.) 47.81.10.01 «Λιανικό εμπόριο τροφίμων, ποτών και καπνού, παραγωγού-πωλητή, σε υπαίθριους πάγκους και αγορές» και 47.89.10.01 «Λιανικό εμπόριο άλλων ειδών, παραγωγού-πωλητή, σε υπαίθριους πάγκους και αγορές».
- Κοινωνικές Συνεταιριστικές Επιχειρήσεις, συνεταιρισμοί Εργαζομένων, αγρότες-μέλη αγροτικών συνεταιρισμών, αγροτικοί συνεταιρισμοί, σχολικοί συνεταιρισμοί.
- Επιχειρήσεις που βρίσκονται σε εκκαθάριση, πτώχευση ή αδράνεια.
Οι 5 ευνοϊκές ρυθμίσεις
Πέντε ευνοϊκές ρυθμίσεις ισχύουν από φέτος για χιλιάδες νέους μικρομεσαίους επιχειρηματίες και ελεύθερους επαγγελματίες που ασκούν ατομικά τις δραστηριότητές τους, τόσο στη φορολόγησή τους όσο και στο ασφαλιστικό καθεστώς τους.
Σύμφωνα με τον «Ελεύθερο Τύπο», οι 5 ευνοϊκές νομοθετικές ρυθμίσεις αφορούν σε μειωμένους συντελεστές επιβολής φόρων, εξαιρέσεις από πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις και μειωμένες ασφαλιστικές εισφορές.
Συγκεκριμένα, για τις νεοσύστατες ατομικές επιχειρήσεις που τα ετήσια ακαθάριστα έσοδά τους δεν υπερέβησαν τα 10.000 ευρώ κατά το φορολογικό έτος 2023 ισχύουν φέτος οι παρακάτω 5 ευνοϊκές φορολογικές ρυθμίσεις:
1. Επιβολή φόρου εισοδήματος με συντελεστή μόλις 4,5% επί των καθαρών φορολογητέων εισοδημάτων του 2023: Ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου της φορολογικής κλίμακας μειώνεται κατά 50%, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά του από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ. Δεδομένου ότι με τον ν. 4646/2019 προβλέπεται ότι από το φορολογικό έτος 2020 ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου της φορολογικής κλίμακας των αυτοαπασχολουμένων μειώθηκε από το 22% στο 9%, όσα φυσικά πρόσωπα προέβησαν από το 2021 και μετά σε δήλωση έναρξης επαγγέλματος ιδρύοντας νέες ατομικές επιχειρήσεις και τα ετήσια ακαθάριστα έσοδά τους ήταν μέχρι 10.000 ευρώ θα έχουν φέτος το προνόμιο της φορολόγησης των καθαρών εισοδημάτων τους, για το προηγούμενο έτος (για το 2022) με έναν πολύ χαμηλό συντελεστή φόρου της τάξεως του 4,5%.
2. Απαλλαγή από τα νέα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης: Οι ατομικές επιχειρήσεις που κατά το φορολογικό έτος 2023 θεωρούνταν νεοσύστατες, υπό την έννοια ότι διένυσαν το 1ο ή το 2ο ή το 3ο έτος λειτουργίας τους, απαλλάσσονται και από την εφαρμογή του νέου συστήματος τεκμαρτού προσδιορισμού του καθαρού φορολογητέου εισοδήματος με βάση τον κατώτατο μισθό, τα έτη λειτουργίας και το ύψος του τζίρου, το οποίο προβλέπει ο φορολογικός νόμος 5073/2023.
3. Απαλλαγή από το τέλος επιτηδεύματος: Οι ατομικές εμπορικές επιχειρήσεις και η ατομική άσκηση ελευθέριου επαγγέλματος απαλλάσσονται από το τέλος επιτηδεύματος των 325 ευρώ, εφόσον δεν έχουν παρέλθει 5 έτη από την έναρξη εργασιών. Συνεπώς, οι ατομικές επιχειρήσεις που δεν έχουν συμπληρώσει καν τριετή λειτουργία δεν θα καταβάλλουν φέτος τέλος επιτηδεύματος για το φορολογικό έτος 2023.
4. Επιβολή μειωμένου συντελεστή προκαταβολής φόρου εισοδήματος: Οταν αποκτάται για πρώτη φορά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, το προς βεβαίωση ποσό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος περιορίζεται στο μισό. Συνεπώς για κάθε νεοσύστατη ατομική επιχείρηση, είτε ασκείται από εμποροβιοτέχνη είτε από ελεύθερο επαγγελματία, ο συντελεστής προκαταβολής φόρου εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2023 θα μειωθεί από το 55% στο 27,5%, εφόσον κατά τη διάρκεια του 2023 η επιχείρηση απέκτησε για πρώτη φορά εισόδημα (κέρδος) από επιχειρηματική δραστηριότητα.
5. Μειωμένες ασφαλιστικές εισφορές: Για την πρώτη πενταετία από την έναρξη της δραστηριότητάς τους, οι ασκούντες ατομικές επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες καταβάλλουν χαμηλότερες ασφαλιστικές εισφορές στον ΕΦΚΑ έναντι των συναδέλφων τους που ασκούν τις επιχειρηματικές ή επαγγελματικές δραστηριότητές τους για πάνω από 5 έτη.
Η εισφορά για τους επαγγελματίες κατά την πρώτη πενταετία ανέρχεται σε 142,93 ευρώ, ενώ η κανονική εισφορά της 1ης κατηγορίας για όσους έχουν πάνω από 5 έτη, ανέρχεται σε 238,22 ευρώ και της 6ης κατηγορίας σε 642,06 ευρώ.
